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小规模纳税人代理记账报税的常见问题

浏览次数:893 | 发布时间:2024-01-10 16:13:59

小规模纳税人代理记账报税的常见问题

小规模纳税人代理记账和纳税申报的常见问题1:征收率按3%计算

2009年小规模纳税人增值税征收率降低3%的,应注意税收销售额为3%,即销售额=税收销售额/(1+3%)

小规模纳税人代理记账和纳税申报的常见问题2:企业所得税核定征收

核定征收所得税主要根据您的应税所得额或成本(费用)支出确定。从税收实践的角度来看,主要根据应税所得额确定;应税所得额无非是看发票开具的金额,或者你在会计上做了多少,但肯定会和开具的发票进行比较,但也有可能和取得的发票、采购文件等凭证进行比较,确定你的应税所得额。

核定征收所得税的计算公式为:

1、应纳税所得额=应纳税所得额×应纳税所得额或应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应纳税所得额)×应税所得率;

2、应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率;

一般按照主管税务机关批准的收益率计算缴纳所得税(以“批准收益率通知书”的形式送达公司)。

小规模纳税人记账报税常见问题3:纳税申报表

1、国税:

(1)按月申报:《小规模纳税人增值税申报表》;(2)季度申报:《中华人民共和国企业/公司所得税月(季)度预缴纳税申报表》-(B类)

2、地税:

(1)按月申报:城建税、教育费附加、地方教育费附加以综合申报表的形式(即一份申报表申报多种税种)

(2)按月申报:《个人所得税申报表》和《扣缴个人所得税申报表》;主要代扣代缴员工个人所得税。

小规模纳税人代理记账和纳税申报的常见问题4:

建账

所得税的核定征收有六项明确规定,其中一项是“依照法律、行政法规的规定应当设置但不设置账簿的”,应当采取核定征收的方式。因此,财务人员做好会计建制工作是必要的,也是必要的。税务机关应当推进纳税人建帐建制。税务机关应当积极督促核实所得税征收的纳税人建立会计制度,进而引导纳税人向会计征收方式过渡,从而改善经营管理。然后,对符合审计征收条件的纳税人,应及时调整征收方式,最终实施审计征收。

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