公司银行存款内部控制

公司银行存款内部控制

1)财务部内部银行设置“银行存款”科目进行银行存款总分类核算。并设订本式“银行存款日记账”，对银行存款的收付结存进行序时登记。出纳人员根据银行存款收付凭证，按业务发生顺序逐笔登记入账。“银行存款日记账”的末余额必须与“银行存款”总账的月末余额相符。

2)月份终了，“银行存款日记账”应与“银行存款对账单”核对。如有未达项需将已经人账而银行未人账的项目和银行已人账而未入账的项目编制“银存款余额调节表”。经过调整后，银行存款账面余额应与银行对账单余额相符。

3)各公司需要支付的款项，超过国家规定的现金使用限额以上的，应通过行办理转账结算。各单位在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、账号、税务登记号以及请款的用途、金额，按程序履行各级审签手续后，财务部方得付款。

4)财务部内部银行一般不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票。

5)空白支票由出纳人员保管。签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据或请款单作为依据。签发支票，必须有两人或两人以上办理。支票有效图章，必须由两人或两人以上分管。签发时，分管图章的人员要同时盖章，才能作为银行付款有效凭证（支票）。严禁在空白支票上预先盖上印鉴。填写错误的作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。发生支票遗失，要立即向银行办理挂失，在挂失前已造成损失的，应由丢失支票人负责。

6)财务部负责人及审计人员要定期或不定期对“银行存款”、“银行存款日”、“银行存款余额调节表”进行审查、核实，对支票和印鉴的保管进行检查，以确保银行存款的安全完整。

7)银行存款日记账、银行对账单、银行存款余额调节表、凭证及账目要妥善保管，，按时归档，不得丢失或毁损。

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